Bütçeleme Tahmin Ve Sapma Analizi
Bütçe, şirketin geleceğe dair finansal niyet beyanıdır; sapma analizi ise bu niyetin gerçeklik duvarına çarptığında ortaya çıkan faturayı öder.
Bütçeleme, sınırlı kurumsal kaynakların stratejik hedeflere nasıl tahsis edileceğini gösteren sayısal bir yol haritasıdır. Tahmin (Forecasting) mevcut duruma göre bu rotayı sürekli güncellerken, sapma (Variance) analizi planlanan (bütçe) ile gerçekleşen (fiili) rakamlar arasındaki farkları acımasızca ortaya çıkarır. Sadece "sapma var" demek yetersizdir; sapmanın miktar farkından mı (daha az/çok satmak) yoksa fiyat farkından mı (beklenenden ucuza/pahalıya mal etmek) kaynaklandığı bulunmalıdır. Sıfırdan bir yapıda, yeşil (olumlu) ve kırmızı (olumsuz) sapmaları okumayı bilmek, körü körüne ilerlemek yerine anında manevra yapabilme refleksini kazandırır.
